2025年第3期 总第146期

张民遐 张伟强 戴璐

清华大学五道口金融学院阳光互联网金融创新中心

【摘要】在“以数治税”战略持续推进的背景下，税收交易成本问题日益凸显，成为影响我国税收治理效率与纳税人遵从意愿的重要因素。 报告首先分析了我国税收中三大问题，分别是税务部门综合管理成本问题、个体经营主体开票成本问题、以及企业合规成本问题。然后提出运用数字技术来降低税收交易成本，通过区块链技术提升征税效率，保障税源数据的完整性，降低税务部门综合管理成本；通过创新发票开具场景降低个体经营主体开票成本；通过征管共治平台降低企业合规成本。最后研究得出结论， 数字技术在税收征管体系中的嵌入， 能够实现多维度成本压缩与效率提升。 通过 A 公司实际运用数字技术解决税收征管问题的实践数据，数字技术对于降低税收交易成本有显著效果。未来应持续探索数字技术在税收领域的深度应用。